Avdragsförbud innebär att en utgift inte får minska den beskattningsbara inkomsten, trots att företaget har betalat och bokfört den. Bokföringen ska visa den ekonomiska händelsen, medan skattereglerna avgör om kostnaden får dras av i deklarationen.
Svensk inkomstskatt och parkeringsböter är exempel på utgifter som inte är avdragsgilla i näringsverksamheten. Även privata levnadskostnader och vissa representationskostnader omfattas helt eller delvis av begränsningar. Reglerna skiljer sig mellan olika utgiftstyper.
Anta att ett aktiebolag bokför en parkeringsbot på 1 000 kronor som kostnad. Bokföringen kan vara korrekt som registrering av betalningen, men i inkomstdeklarationen ska beloppet återläggas eftersom det inte är skattemässigt avdragsgillt. Det beskattningsbara resultatet blir då 1 000 kronor högre än det bokförda resultatet, allt annat lika.
Avdragsförbud ska inte blandas ihop med att underlag saknas. En utgift kan ha perfekt kvitto men ändå vara förbjuden att dra av. Omvänt kan en kostnad i grunden vara avdragsgill men kräva tillräckligt underlag för att avdraget ska kunna styrkas. Kontrollera den särskilda skatteregeln och dokumentera deklarationsjusteringen.