Ett dubbelbeskattningsavtal är ett avtal mellan två länder som reglerar hur beskattningsrätten ska fördelas när samma person, företag eller inkomst har koppling till båda länderna. Syftet är bland annat att minska risken för att samma inkomst beskattas fullt ut två gånger.
Avtalet kan till exempel bestämma vilket land som får beskatta lön, pension, utdelning, ränta eller vinst från en fastighet. I vissa fall får båda länderna beskatta inkomsten, men hemvistlandet ska då kunna undanröja dubbelbeskattningen genom exempelvis avräkning av utländsk skatt.
Ett skatteavtal skapar normalt inte skatt där nationell lag saknar beskattningsrätt, utan begränsar eller fördelar den beskattning som länderna annars skulle kunna ta ut. Avtalen innehåller också regler för skatterättslig hemvist och ibland för informationsutbyte mellan myndigheter. Eftersom avtalens innehåll skiljer sig åt måste man kontrollera det avtal som gäller för just de två berörda länderna. Det räcker alltså inte att känna till en allmän regel om internationell beskattning.