Kassaflödesprognos är en uppskattning av framtida in- och utbetalningar och hur mycket pengar som väntas finnas på kontot.
Så fungerar det
Prognosen görs period för period med ingående saldo, kundbetalningar, löner, skatter, leverantörsbetalningar och andra flöden. Den uppdateras när ny information kommer.
Exempel
Ett företag ser att stora skattebetalningar i april ger negativt saldo trots att året som helhet väntas bli lönsamt.
Viktigt att känna till
Prognosen visar likviditet, inte redovisat resultat. Försäljning på faktura förbättrar resultatet innan kunden faktiskt har betalat.
Det viktigaste i korthet
- Inbetalningar.
- Utbetalningar.
- Ingående och utgående saldo.
- Ett räkneexempel.
Praktisk betydelse
Prognosen och analysen bör bygga på verkliga betalningsdatum, inte bara bokförda intäkter och kostnader. Kundernas betalningstid, lager, leverantörsvillkor, skatter och investeringar kan binda stora belopp. Flera scenarier visar när en kredit eller åtgärd behövs. Utfallet bör jämföras med prognosen varje period så att antaganden korrigeras och likviditetsproblem upptäcks innan betalningarna förfaller. Rutinen bör ses över när regler eller förutsättningar förändras, och viktiga beslut bör dokumenteras.
Praktisk användning och kontroll
Vid praktisk användning bör begreppet kopplas till rätt räkenskapsperiod, konto och verifikation. Börja med att samla fakturor, avtal, betalningsunderlag och andra handlingar som visar vad affärshändelsen avser. Kontrollera att datum, belopp, moms och motpart stämmer och att samma redovisningsprincip används mellan perioder. Bedöm om posten är en tillgång, skuld, intäkt eller kostnad och om den ska periodiseras. Stäm av bokföringen mot bank, reskontra och huvudbok och dokumentera manuella bedömningar. Vid bokslut ska rimligheten prövas och avvikelser förklaras. Bokföringsnämndens vägledning och Skatteverkets information bör kontrolleras i aktuell version, eftersom redovisnings- och skatteregler kan ge olika behandling.
Kontrollen bör upprepas när regler, priser, räntor eller verksamhetens förutsättningar ändras. Ange vem som ansvarar för uppföljningen och när nästa bedömning ska göras. Spara ursprungliga uppgifter, beräkningsfil och beslutsdatum tillsammans. Jämför utfallet med planen och förklara större avvikelser. Kontrollera att samma definitioner och tidsperioder används i alla underlag. Om osäkerheten är stor bör resultatet visas som ett intervall och kompletteras med ett alternativt scenario.