Avkastningsskatt är en schabloniserad skatt på vissa pensions- och försäkringssparanden. Den beräknas utifrån ett kapitalunderlag och en schablonränta, inte genom att varje faktisk vinst och utdelning summeras för den enskilda placeringen.
Reglerna omfattar bland annat pensionsförsäkringar, kapitalförsäkringar och pensionssparkonton. Beräkningen skiljer sig mellan sparformer. Skattesatsen på det framräknade skatteunderlaget är normalt 15 procent för pensionssparande och 30 procent för kapitalförsäkring och vissa jämförbara produkter.
Anta förenklat att ett skatteunderlag för en pensionsförsäkring blir 10 000 kronor. Med skattesatsen 15 procent blir avkastningsskatten 1 500 kronor. Det är skatteunderlaget, inte hela försäkringskapitalet, som multipliceras med 15 procent.
För en svensk försäkring beräknar och betalar försäkringsföretaget normalt skatten och tar kostnaden ur försäkringskapitalet. Den som har vissa utländska försäkringar kan själv behöva redovisa underlaget. Skattefri grundnivå och andra aktuella regler kan påverka beskattningen för vissa sparformer. Avkastningsskatt ska skiljas från schablonintäkt på investeringssparkonto, även om båda använder schablonmässiga beräkningar. Kontrollera alltid aktuellt års statslåneränta, golv och deklarationsregler.