Skatt & moms

Negativ justerad anskaffningsutgift innebär att det skattemässiga värdet på en handelsbolagsandel har blivit negativt och kan få särskilda skattekonsekvenser.

Positiv justerad anskaffningsutgift är ett skattemässigt värde för en andel i handelsbolag som bland annat påverkar beskattningen vid uttag och avyttring.

Egenavgiftsavstämning innebär att föregående års schablonavdrag för egenavgifter jämförs med de avgifter som faktiskt fastställts.

Övergångspost är en särskild skattemässig post som kan påverka kapitalunderlaget för räntefördelning i vissa äldre eller övergångsrelaterade situationer.

Särskild post vid räntefördelning är en skattemässig justering som i vissa situationer används för att motverka oönskade effekter på kapitalunderlaget.

Kapitalunderlag för expansionsfond är ett skattemässigt beräknat kapital som begränsar hur stor expansionsfond en näringsidkare får ha.

Kapitalunderlag för räntefördelning är ett skattemässigt beräknat nettovärde som används för att avgöra och beräkna räntefördelning.

Negativ räntefördelning innebär att ett beräknat belopp flyttas från inkomstslaget kapital till näringsverksamhet när kapitalunderlaget är tillräckligt negativt.

Positiv räntefördelning kan flytta en del av överskottet i enskild näringsverksamhet från beskattning som näringsinkomst till beskattning som kapitalinkomst.

Expansionsfondsskatt är den särskilda skatt som betalas när enskilda näringsidkare eller vissa handelsbolagsdelägare gör avsättning till expansionsfond.

Gränsbelopp enligt förenklingsregeln är ett schablonberäknat utdelningsutrymme som kan användas för ett fåmansföretag per år enligt gällande regler.

Gränsbelopp enligt huvudregeln beräknas med utgångspunkt i bland annat omkostnadsbelopp och, när villkoren är uppfyllda, lönebaserat utrymme.

Verksam i betydande omfattning är ett skattebegrepp som används för att avgöra om en delägares arbetsinsats gör aktier i ett fåmansföretag kvalificerade.

Fåmansföretagsdelägare är en person som äger andelar i ett företag som skattemässigt räknas som fåmansföretag.

En okvalificerad andel i ett fåmansföretag är en andel som inte omfattas av de särskilda 3:12-reglerna för kvalificerade andelar.

En kvalificerad andel är en andel i ett fåmansföretag som omfattas av särskilda regler eftersom ägaren eller en närstående varit verksam i betydande omfattning.

Närståendekrets i 3:12 beskriver vilka familje- och släktrelationer som räknas samman när kvalificerade andelar och verksamhet i fåmansföretag bedöms.

Samma eller likartad verksamhet är ett uttryck i fåmansföretagsreglerna som kan göra att andelar fortsätter vara kvalificerade när verksamhet flyttas mellan närstående bolag.

Utomståenderegeln är en regel som under vissa förutsättningar kan göra att andelar i ett fåmansföretag inte behandlas som kvalificerade trots ägarens arbete i bolaget.

Karensperiod i fåmansföretag är den tidsperiod som måste passera under vissa förutsättningar innan andelar kan upphöra att vara kvalificerade.

Trädabolag är ett vardagligt namn på ett fåmansföretag som under en längre tid hålls passivt för att kvalificeringen av ägarens andelar ska kunna upphöra.

Kapitalbeskattad utdelning är utdelning som enligt skattereglerna beskattas i inkomstslaget kapital.

Tjänstebeskattad utdelning är utdelning från kvalificerade andelar som enligt 3:12-reglerna helt eller delvis beskattas som inkomst av tjänst.

Utdelning över gränsbelopp är den del av utdelningen på kvalificerade andelar som överstiger årets och tidigare sparade utdelningsutrymme.

Utdelning inom gränsbelopp är utdelning på kvalificerade andelar som beskattas enligt de särskilda reglerna för kapitalbeskattad utdelning.

Omkostnadsbelopp för kvalificerade andelar är det skattemässiga anskaffningsvärde som bland annat kan påverka beräkningen av gränsbelopp och kapitalvinst.

Kapitalandelskrav är ett krav på ägarandel som kan behöva vara uppfyllt för att vissa skatteregler eller beräkningsmetoder ska få användas.

Lönebaserat utrymme är den del av gränsbeloppet för kvalificerade andelar som kan beräknas med utgångspunkt i företagets och närståendes löner.

Löneuttagskrav är ett villkor som i vissa situationer måste vara uppfyllt för att en delägare ska få använda lönebaserat utrymme vid beräkning av gränsbelopp.

3:12-reglerna är särskilda skatteregler som styr hur utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag fördelas mellan kapital och tjänst.