Kassaflödesanalysen visar hur företagets likvida medel har förändrats under perioden. Kassaflöden delas normalt upp i löpande verksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet.
Kassaflödesanalys fokuserar på pengar som faktiskt har kommit in eller gått ut. Det gör uppgiften till ett viktigt komplement till resultatet, som också innehåller periodiseringar och andra poster utan samtidig betalning.
Skillnaden märks exempelvis när försäljningen ökar men kunderna ännu inte har betalat. Resultatet kan då förbättras utan att företagets bankkonto har ökat i samma takt.
För kassaflödesanalys är bankkonton och andra betalningsunderlag centrala eftersom analysen handlar om verkliga penningströmmar. Periodiseringar som påverkar resultatet utan betalning behöver behandlas separat.
När kassaflödesanalys jämförs med resultatet kan skillnaden ge viktig information om kundbetalningar, leverantörsskulder, lager och investeringar. Därför används båda rapporterna tillsammans vid ekonomisk analys.
Vid en sista kontroll av kassaflödesanalys bör företaget kunna förklara både vad posten betyder och hur den har behandlats i bokföringen. För kassaflödesanalys gör ett tydligt underlag det enklare att upptäcka avvikelser och att följa posten i en senare period.